暗号規制は急速に進展しており、最も重要なグローバルな動きの1つに、 経済協力開発機構（OECD）が作成した 暗号資産報告フレームワーク（CARF）がある。
多くのユーザーにとって新しいものではあるが、CARFは 任意ではなく、 スイスボルグに特化したものではない。これは、 普遍的な基準です。 参加している司法管轄区で規制されているすべての暗号資産サービスプロバイダーが従う必要があります。
この記事では、CARFとは何か、 DAC8などのEU規則との関連性、報告される可能性のある情報、SwissBorgユーザーとしての意味について説明します。
1OECD 暗号資産報告フレームワーク（CARF）とは？
CARFは、暗号取引が法域を超えて一貫して報告されるように設計された世界的な税務透明性基準です。
暗号資産サービスプロバイダー（CASP） （取引所、ブローカー、ディーラー、特定のウォレット／決済プロバイダーを含む）に対して、顧客および取引データを収集し、国内の税務当局に報告することを義務付けています。
これらの当局はその後、 Common Reporting Standard (CRS)の下で従来の金融についてすでに行っているのと同じ方法で、情報を国際的に交換する。
なぜCARFが導入されるのか？
なぜなら、
- 暗号取引は国境を越えることが多く、報告されない可能性があるからである。
- CRSのような既存の枠組みは暗号資産を完全にはカバーしていなかった。
OECDは2022年にCARFを最終決定し、多くの国・地域（特に欧州）が現在これを法制に組み込んでいる。
2欧州におけるCARF：DAC8との関連性
欧州連合（EU）は、EUの税務報告規則を大幅に更新するDAC8（ ）を通じてCARFを導入している。
DAC8は、EU居住者にサービスを提供するすべての暗号資産サービス・プロバイダーについて、その拠点がどこであるかにかかわらず、 報告を義務化している 。
SwissBorgは欧州の規制対象企業として、DAC8とCARFを完全に遵守しなければならない。
規則はいつ発効するのか？
- DAC8に基づくEUの報告は、 2026年から開始される予定である。、前年度のデータを収集する。
- 他の管轄区域（例．英国など）は、同様のスケジュールでCARFを導入している。
各国が法律を確定するにつれて、スケジュールはより明確になり、私たちのコミュニティと最新情報を共有する予定である。
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CARF/DAC8は、 サービスプロバイダ および ユーザの両方に広く適用されます。
サービスプロバイダ（CASPs / RCASPs）
ユーザおよびその暗号トランザクションに関する情報を収集し、報告する必要があります。
個人および機関クライアント
プロバイダが報告義務を遵守できるように、追加の税務情報（納税地や納税者番号など）の提供を求められる場合があります。
これは次のことを意味します。
- 税務上の居住地情報の確認または更新をお願いする場合があります。
- 特定の取引は、関連税務当局に報告される場合があります。
これは、ヨーロッパ全土および海外における 法的要件です。スイスボルグのポリシーではありません。
4どのような種類の暗号資産が対象となりますか？
CARFは以下を含む広範囲に適用されます：
- 暗号通貨（BTC、ETHなど）
- ステーブルコイン
- 特定のNFT（支払いまたは投資に使用される場合）
- トークン化された実世界資産
- 取引所トークンおよびユーティリティトークン
投資または支払い目的でデジタル形式で譲渡または保有できるあらゆる資産を対象とすることを意図しています。
5どのような情報が報告されるのか？
プロバイダーは以下の2つのカテゴリーの情報を報告しなければならない：
A. 顧客識別データ
これには以下が含まれる：
- 氏名
- 住所
- 生年月日
- 税務上の居住地
- 税務上の識別番号（TIN）
- 事業体区分（会社の場合）、および関連する場合には支配者
B.取引データ
以下を含む：
- 購入および販売
- 暗号-暗号スワップ
- 暗号資産の譲渡
- 暗号で行われた特定の支払い
目的は、税務当局が価値の動きを理解し、これを個人の税務申告と比較するのを支援することである。
データはどのように利用されるのか？
サービス・プロバイダーは、そのレポートを 所轄の税務当局に提出する。
その後、その税務当局は、関連する情報を、ユーザーが税務上の居住者である国々と共有する。
6CARF と CRS の関係は？
- CRS は伝統的な金融口座を対象としている。
- CARF は同様の報告義務を暗号資産に拡大している。
- EU では、 DAC8 が CRS と CARF を統合し、報告の一貫性と重複を回避している。
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- 税務上の居住地に関する詳細の確認または更新 （自己証明書）
- 税務上の識別番号の提供 （要求された場合）
- 情報の更新 新しい国への移住または税務上の居住地が変更された場合
正確な情報を提供することで、規制要件を満たし、準拠したサービスを提供し続けることができます。
8CARF は私の暗号が課税されることを意味しますか？
いいえ。CARF は 税ではありません。CARF は、 報告システムです。。
あなたの納税義務は、お住まいの地域の法律によって異なります。例えば:
- ヨーロッパの多くの国では、クリプトからフィアットへの転換は課税対象処分として扱われます。
- クリプトからクリプトへのスワップ（ステーブルコインへの転換を含む）を課税対象イベントと見なす国もあります。
- 処分なしでも申告保有を要求する国もあります。
規則は大きく異なるため、常にお住まいの国のクリプト を専門とする税務専門家 に相談するのが最善です。
9プライバシーとデータ保護
CARF/DAC8報告は、EUのGDPRを含む厳格な データ保護の枠組みのもとで行われます。
税務当局のみがお客様の情報を受領し、商業目的で第三者と共有されることはありません。
SwissBorgは法的に必要な情報のみを収集し、報告します。
10.税務上の暗号の申告
フィアットへの引き出しがない場合でも、以下の申告が必要な場合があります：
- 暗号の処分（例．安定コインや他のトークンへのスワップなど）
- 取引による利益または損失
- 保有資産のスナップショット（これが必要な国において）
必要となる可能性のある書類
SwissBorgは、税務申告に適したエクスポート可能な2つの口座明細書を提供しています：
- PDF サマリー （ハイレベルの概要）
- Excel ステートメント （取引レベルの詳細データ）
Excel バージョンには以下が含まれます：
- タイムスタンプ（ローカル＋UTC）
- 取引タイプ
- 関係資産
- 総額、純額、手数料
- 注記と説明
これは税務報告ツールで使用したり、会計士に提供したりできます。
11.スイスボルグの口座を外国口座として申告する必要がありますか？
これはすべて、お住まいの法域の規則によります。
たとえば、一部のEU諸国では、非国内の暗号サービスプロバイダーで保有する口座を含め、居住者に外国金融口座の申告を義務付けています。
スイスボルグでは、現地の税務フォームの要件についてアドバイスすることはできませんので、お住まいの国の規則に詳しい税務アドバイザーにご相談ください。
まとめ
CARFとDAC8は、デジタル資産領域におけるグローバルな税務の透明性に向けた大きな一歩です。
- すべての暗号資産サービス・プロバイダーに普遍的に適用される
- 標準化された報告義務を導入する
- 国境を越えてユーザーが税務コンプライアンスを維持できるようにする
- 自ら課税するのではなく、当局に情報を提供する
- 金融システムの完全性を保護するように設計されている
スイスボルグは、 完全なコンプライアンス、 透明性のあるコミュニケーション、 責任あるスチュワードシップ ユーザー情報の保護に努めています。規制が進化するにつれ、私たちは私たちのコミュニティを更新し続け、明確なガイダンスでお客様をサポートします。