Comprendre le cadre de déclaration des crypto-actifs de l'OCDE (CARF)

CARF est une norme mondiale de transparence fiscale conçue pour garantir que les transactions en cryptomonnaies soient déclarées de manière cohérente dans toutes les juridictions.

Cela nécessite Fournisseurs de services de crypto-actifs (CASP) — y compris les plateformes d’échange, les courtiers, les négociants et certains fournisseurs de portefeuilles électroniques/de paiement — pour collecter et transmettre les données relatives aux clients et aux transactions à leurs autorités fiscales nationales.

Ces autorités échangent ensuite ces informations au niveau international, de la même manière qu'elles le font déjà pour la finance traditionnelle dans le cadre de la Norme commune de déclaration (CRS).

Pourquoi le programme CARF est-il mis en place ?

Parce que:

• Les transactions en cryptomonnaies franchissent souvent les frontières et peuvent ne pas être déclarées.
• Les autorités souhaitent une approche mondiale cohérente pour prévenir la fraude fiscale.
• Les cadres réglementaires existants, comme CRS, ne couvraient pas entièrement les crypto-actifs.

L’OCDE a finalisé le CARF en 2022, et de nombreuses juridictions – notamment en Europe – l’intègrent désormais dans leur législation.

L'Union européenne met en œuvre CARF par le biais de DAC8, une mise à jour majeure des règles de déclaration fiscale de l'UE.

DAC8 effectue des reportages obligatoire pour tous les fournisseurs de services de crypto-actifs desservant les résidents de l'UE, quel que soit le lieu d'établissement du fournisseur.

SwissBorg, en tant qu'entité européenne réglementée, doit se conformer pleinement aux normes DAC8 et CARF.

Quand les règles entreront-elles en vigueur ?

• Le reporting de l'UE au titre de la DAC8 devrait commencer à partir de 2026, avec des données collectées pour l'année précédente.
• D'autres juridictions (par exemple, le Royaume-Uni) mettent en œuvre le CARF selon des échéanciers similaires.

À mesure que les pays finaliseront leurs lois, les échéanciers deviendront plus clairs et nous partagerons les mises à jour avec notre communauté.

CARF/DAC8 s'applique de manière générale aux deux prestataires de services et utilisateurs:

Fournisseurs de services (CASP / RCASP)
Il est impératif de collecter et de communiquer des informations sur les utilisateurs et leurs transactions en cryptomonnaies.

clients particuliers et institutionnels
Il peut être nécessaire de fournir des informations fiscales supplémentaires (telles que la résidence fiscale et les numéros d'identification fiscale) afin que le fournisseur puisse se conformer aux obligations de déclaration.

Cela signifie:

• Nous pourrions vous demander de confirmer ou de mettre à jour vos informations de résidence fiscale.
• Certaines transactions peuvent être déclarées à l'administration fiscale compétente.

Ceci est un obligation légale en Europe et au-delà, ce n'est pas une politique de SwissBorg.

CARF s'applique largement, notamment :

• Cryptomonnaies (BTC, ETH, etc.)
• stablecoins
• Certains NFT (lorsqu'ils sont utilisés pour des paiements ou des investissements)
• Actifs du monde réel tokenisés
• jetons d'échange et jetons utilitaires

L'objectif est de recenser tout actif pouvant être transféré ou détenu sous forme numérique à des fins d'investissement ou de paiement.

Les fournisseurs doivent déclarer deux catégories d'informations :

A. Données d'identification du client

Cela peut inclure :

• Nom
• Adresse
• Date de naissance
• résidence fiscale
• Numéro d'identification fiscale (NIF)
• Classification des entités (pour les sociétés) et, le cas échéant, personnes exerçant le contrôle

B. Données transactionnelles

Y compris:

• Achats et ventes
• échanges crypto-crypto
• Transferts de crypto-actifs
• Certains paiements effectués en cryptomonnaie

L’objectif est d’aider les autorités fiscales à comprendre les mouvements de valeur et à les comparer aux déclarations fiscales individuelles.

Comment les données sont-elles utilisées ?

Le prestataire de services soumet le rapport à son l'autorité fiscale locale.

Cette autorité partage ensuite les informations pertinentes avec les pays où l'utilisateur est résident fiscal.

• CRS couvre les comptes financiers traditionnels.
• CARF étend les obligations de déclaration similaires aux crypto-actifs.
• Au sein de l'UE, DAC8 Intègre les systèmes CRS et CARF afin d'assurer la cohérence des rapports et d'éviter les doublons.

La plupart des utilisateurs n'auront besoin que de :

• Confirmer ou mettre à jour les informations relatives à la résidence fiscale (formulaires d'auto-certification).
• Veuillez fournir un numéro d'identification fiscale. si demandé.
• Informations de mise à jour s'ils déménagent dans un nouveau pays ou changent de résidence fiscale.

Fournir des informations exactes nous permet de respecter les exigences réglementaires et de continuer à offrir des services conformes.

Non. CARF est pas une taxe. C'est un système de signalement.

Vos obligations fiscales dépendent de la législation locale. Par exemple :

• De nombreux pays européens considèrent les conversions de cryptomonnaies en monnaie fiduciaire comme des cessions imposables.
• Certains considèrent les échanges de crypto-crypto (y compris vers des stablecoins) comme des opérations imposables.
• Certaines exigent la déclaration des avoirs même en l'absence de cessions.

Les règles étant très variables, il est toujours préférable de consulter un expert. Fiscaliste spécialisé dans les cryptomonnaies dans votre pays.

Le rapport CARF/DAC8 est effectué dans le respect de normes strictes. cadres de protection des données, y compris le RGPD dans l'UE.

Seules les autorités fiscales reçoivent vos informations ; celles-ci ne sont pas partagées avec des tiers à des fins commerciales.

SwissBorg ne collecte et ne communique que les informations légalement requises – rien de plus.

Même sans retraits en monnaie fiduciaire, vous pourriez avoir à déclarer :

• Cessions de cryptomonnaies (par exemple, conversions en stablecoins ou autres jetons)
• Gains ou pertes sur les transactions
• Un aperçu de vos avoirs (dans les pays où cela est requis)

Documents dont vous pourriez avoir besoin

SwissBorg propose deux relevés de compte exportables adaptés à la déclaration fiscale :

• Résumé PDF (aperçu général)
• Déclaration Excel (données détaillées au niveau des transactions)

La version Excel comprend :

• Horodatage (local + UTC)
• Types de transactions
• Actifs concernés
• Montants bruts, montants nets, frais
• Notes et descriptions

Ce document peut être utilisé avec les outils de déclaration fiscale ou transmis à votre comptable.

Cela dépend entièrement des règles en vigueur dans votre juridiction.

Par exemple, certains pays de l'UE exigent que leurs résidents déclarent leurs comptes financiers étrangers, y compris les comptes détenus auprès de fournisseurs de services de cryptomonnaies non nationaux.

SwissBorg ne peut pas vous conseiller sur les exigences en matière de formulaires fiscaux locaux ; veuillez donc consulter un conseiller fiscal connaissant bien la réglementation de votre pays.