La regulación de las criptomonedas está avanzando rápidamente y uno de los desarrollos globales más importantes es el Marco de información sobre criptoactivos (CARF) creado por el Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).
Aunque es nuevo para muchos usuarios, CARF es no opcional y no Específico de SwissBorg. Es un estándar universal que todos los proveedores de servicios de criptoactivos regulados en las jurisdicciones participantes deberán seguir.
Este artículo explica qué es CARF y cómo se relaciona con las normas de la UE como DAC8, qué información se puede comunicar y qué significa para usted como usuario de SwissBorg.
1. ¿Qué es el Marco de Información sobre Criptoactivos de la OCDE (CARF)?
CARF es un estándar global de transparencia fiscal diseñado para garantizar que las transacciones de criptomonedas se informen de manera consistente en todas las jurisdicciones.
Se requiere Proveedores de servicios de criptoactivos (CASP) - incluidos intercambios, corredores, distribuidores y ciertos proveedores de billeteras y pagos - para recopilar e informar datos de clientes y transacciones a sus autoridades fiscales nacionales.
Esas autoridades intercambian luego la información a nivel internacional, de la misma manera que ya lo hacen para las finanzas tradicionales en el marco del Estándar Común de Información (CRS).
¿Por qué se introduce el CARF?
Porque:
- Las transacciones de criptomonedas a menudo cruzan fronteras y pueden no reportarse.
- Las autoridades quieren un enfoque global consistente para prevenir la evasión fiscal.
- Los marcos existentes como CRS no cubrían completamente los criptoactivos.
La OCDE finalizó el CARF en 2022 y muchas jurisdicciones, especialmente en Europa, ahora lo están incorporando a su legislación.
2. CARF en Europa: Cómo se vincula con el DAC8
La Unión Europea está implementando CARF a través de DAC8, una importante actualización de las normas de información fiscal de la UE.
DAC8 facilita la presentación de informes obligatorio para todos los proveedores de servicios de criptoactivos que prestan servicios a residentes de la UE, independientemente de dónde se encuentre el proveedor.
SwissBorg, como entidad europea regulada, debe cumplir plenamente con DAC8 y CARF.
¿Cuando entran en vigor las reglas?
- Se espera que los informes de la UE en el marco del DAC8 comiencen a partir de 2026, con datos recopilados durante el año anterior.
- Otras jurisdicciones (por ejemplo, el Reino Unido) están implementando CARF en plazos similares.
A medida que los países finalicen sus leyes, los plazos se aclararán y compartiremos actualizaciones con nuestra comunidad.
3. ¿Quién se ve afectado?
El CARF/DAC8 se aplica ampliamente a ambos proveedores de servicios y usuarios:
Proveedores de servicios (CASP/RCASP)
Debe recopilar y reportar información sobre los usuarios y sus transacciones de criptomonedas.
Clientes individuales e institucionales
Es posible que se requiera proporcionar información fiscal adicional (como residencia fiscal y números de identificación fiscal) para que el proveedor pueda cumplir con las obligaciones de presentación de informes.
Esto significa:
- Es posible que le pidamos que confirme o actualice la información de residencia fiscal.
- Ciertas transacciones podrán ser informadas a la autoridad fiscal pertinente.
Este es un requisito legal en toda Europa y más allá, no es una política de SwissBorg.
4. ¿Qué tipos de criptoactivos están cubiertos?
El CARF se aplica ampliamente, incluyendo:
- Criptomonedas (BTC, ETH, etc.)
- Monedas estables
- Ciertos NFT (cuando se utilizan para pagos o inversiones)
- Activos del mundo real tokenizados
- Tokens de intercambio y tokens de utilidad
La intención es capturar cualquier activo que pueda transferirse o mantenerse en forma digital con fines de inversión o pago.
5. ¿Qué información se reportará?
Los proveedores deben reportar dos categorías de información:
A. Datos de identificación del cliente
Esto puede incluir:
- Nombre
- DIRECCIÓN
- Fecha de nacimiento
- Residencia fiscal
- Número de Identificación Fiscal (NIF)
- Clasificación de entidades (para empresas) y, cuando corresponda, personas controladoras
B. Datos de la transacción
Incluido:
- Compras y ventas
- Intercambios de criptomonedas
- Transferencias de criptoactivos
- Ciertos pagos realizados en criptomonedas
El objetivo es ayudar a las autoridades fiscales a comprender los movimientos de valor y compararlos con las declaraciones fiscales individuales.
¿Cómo se utilizan los datos?
El proveedor de servicios presenta el informe a su autoridad fiscal local.
Esa autoridad comparte luego la información pertinente con los países donde el usuario es residente fiscal.
6. ¿Cómo se relaciona CARF con CRS?
- CRS Cubre las cuentas financieras tradicionales.
- CARF extiende obligaciones de información similares a los criptoactivos.
- En la UE, DAC8 integra CRS y CARF para que los informes sean consistentes y se evite la duplicación.
7. ¿Qué deben hacer los usuarios?
La mayoría de los usuarios solo necesitarán:
- Confirmar o actualizar los datos de residencia fiscal (formularios de autocertificación).
- Proporcionar un número de identificación fiscal Si se solicita.
- Actualizar información si se mudan a un nuevo país o cambian de residencia fiscal.
Proporcionar información precisa garantiza que podamos cumplir con los requisitos reglamentarios y seguir ofreciendo servicios compatibles.
8. ¿CARF significa que mis criptomonedas están siendo gravadas?
No. CARF es no es un impuesto. Es un sistema de informes.
Sus obligaciones fiscales dependen de la legislación local. Por ejemplo:
- Muchos países europeos tratan las conversiones de criptomonedas a monedas fiduciarias como enajenaciones sujetas a impuestos.
- Algunos consideran que los intercambios entre criptomonedas (incluso con monedas estables) son eventos imponibles.
- Algunos exigen propiedades declaradas incluso sin enajenaciones.
Debido a que las reglas varían ampliamente, siempre es mejor consultar a un Profesional de impuestos especializado en criptomonedas en tu país.
9. Privacidad y protección de datos
Los informes CARF/DAC8 se llevan a cabo bajo estrictas normas marcos de protección de datos, incluido el RGPD en la UE.
Sólo las autoridades fiscales reciben su información; no se comparte con terceros con fines comerciales.
SwissBorg recopila y comunica únicamente lo que exige la ley, no más.
10. Declaración de criptomonedas a efectos fiscales
Incluso sin retiros a moneda fiduciaria, es posible que deba declarar:
- Ventas de criptomonedas (por ejemplo, swaps en monedas estables u otros tokens)
- Ganancias o pérdidas de las operaciones
- Una instantánea de sus existencias (en los países donde esto es necesario)
Documentos que puedes necesitar
SwissBorg ofrece dos estados de cuenta exportables adecuados para la declaración de impuestos:
- Resumen en PDF (descripción general de alto nivel)
- Extracto de Excel (datos detallados a nivel de transacción)
La versión Excel incluye:
- Marcas de tiempo (locales + UTC)
- Tipos de transacciones
- Activos involucrados
- Importes brutos, importes netos, comisiones
- Notas y descripciones
Esto se puede utilizar con herramientas de informes fiscales o proporcionárselo a su contador.
11. ¿Debo declarar mi cuenta SwissBorg como cuenta extranjera?
Esto depende completamente de las reglas de su jurisdicción.
Por ejemplo, algunos países de la UE exigen a los residentes que declaren las cuentas financieras extranjeras, incluidas las cuentas abiertas en proveedores de servicios de criptografía no nacionales.
SwissBorg no puede asesorarlo sobre los requisitos de los formularios de impuestos locales, por lo que le recomendamos consultar a un asesor fiscal familiarizado con las normas de su país.
Resumen
CARF y DAC8 representan un gran paso hacia la transparencia fiscal global en el sector de los activos digitales. Estos:
- Aplicar universalmente a todos los proveedores de servicios de criptoactivos
- Introducir obligaciones de presentación de informes estandarizados
- Ayudar a los usuarios a mantener el cumplimiento tributario a través de las fronteras
- No imponen impuestos ellos mismos, sino que proporcionan información a las autoridades
- Están diseñados para proteger la integridad del sistema financiero.
SwissBorg se compromete a cumplimiento total, comunicación transparente, y administración responsable de la información del usuario. A medida que la normativa evolucione, seguiremos informando a nuestra comunidad y brindándoles apoyo con directrices claras.